相続税・贈与税の早見表と計算

○相続税率の早見表


財産を受取る1人当たりの取得金額に対する税率です

法定相続分に応ずる取得金額 税率 控除額
1000万円以下 10%
3000万円以下 15% 50万円
5000万円以下 20% 200万円
1億円以下 30% 700万円
2億円以下 40% 1700万円
3億円以下 45% 2700万円
6億円以下 50% 4200万円
6億円超 55% 7200万円

法定相続分に応ずる取得金額=「課税遺産総額を遺産分割したあとの、1人当たりの取得金額をいいます」


《計算例》

課税遺産総額8000万円の場合


(法定相続分で案分し取得金額を計算)

◆母

8000万円×1/2=4000万円

◆子供A・B

8000万円×1/4=2000万円


(相続税額の計算)

◆母

4000万円×15%-50万円=550万円

◆子供A・B

2000万円×15%-50万円=250万円

◆相続税額の合計

(母)550万円+(子供A)250万円+(子供B)250万円=1050万円


課税遺産総額の算出方法はこちらから





○贈与税率の早見表


□一般贈与財産用(一般税率)□

【夫婦間・兄弟間・未成年者への親子間贈与に使用する早見表】

基礎控除後の課税価格 税率 控除額
200万円以下 10%
300万円以下 15% 10万円
400万円以下 20% 25万円
600万円以下 30% 65万円
1000万円以下 40% 125万円
1500万円以下 45% 175万円
3000万円以下 50% 250万円
3000万円超 55% 400万円

一般贈与財産の計算方法

《計算例》

他人から、基礎控除後の課税価格500万円の贈与を受けた場合


◆基礎控除後の課税価格 500万円ー110万円=390万円

◆贈与税額の計算 390万円×20%ー25万円=53万円





□特別贈与財産用(特例税率)□

【18歳以上の直系卑属が直系尊属から取得した財産の贈与税の計算に使用する早見表】

基礎控除後の課税価格 税率 控除額
200万円以下 10%
400万円以下 15% 10万円
600万円以下 20% 30万円
1000万円以下 30% 90万円
1500万円以下 40% 190万円
3000万円以下 45% 265万円
4500万円以下 50% 415万円
4500万円超 55% 640万円


特例贈与財産の計算方法

《計算例》

18歳以上の子が直系尊属から、基礎控除後の課税価格500万円の贈与を受けた場合


◆基礎控除後の課税価格 500万円ー110万円=390万円

◆贈与税額の計算 390万円×15%ー10万円=48,5万円


※国税庁のホームページを引用



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